Optimalisasi dan strategi pengelolaan Bank

Perbankan mempunyai kebijakan untuk melakukan:

a.       Konservatif

b.      Moderate

c.       Ekspansif à ekspansif mengakibatkan perbankan memiliki nilai interest spread income yang terbesar.

Upaya yang dapat dilakukan oleh perbankan agar dapat melakukan ekspansif yaitu dengan cara n meningkatkan LDR sampai sebesar 110%  (nilai LDR yang paling maksimal).

LDR adalah rasio keuangan perusahaan perbankan yang berhubungan dengan asppek likuiditas. LDR merupakan tolak ukur bank untuk mengetahui bank tersebut berada pada kebijakan konservatif, moderate, ataupun ekspansif.

Untuk menghitung laba dari suatu perbankan yaitu =

Agar suatu perbankan memiliki laba yang besar ( besar ) ,maka upaya yang dapat dilakukan oleh perbankan yaitu meningkatkan R (Revenue) dan menurukan C (cost). Usaha yang dilakukan perbankan untuk meningkatkan R(revenue) disebut dengan optimalisasi, sedangkan usaha yang dilakukan perbankan untuk menurunkan C (cost) disebut dengan efisiensi.

ISU BESAR yang terjadi di BANK atau lembaga keuangan lainnya yaitu :

1.      OPTIMALISASI

Cara yang dapat digunakan untuk meningkatkan Revenue (OPTIMALISASI)  yaitu :

Cara yang dapat digunakan untuk menurunkan Cost (efisiensi)  yaitu :

Terori productivity paradox yaitu beranggapan bahwa menggunakan IT hanya sekedar pemborosan, tetapi dapatdisimpulkan bahwa IT akan memberikan manfaat yang sangat besar apabila digunakan oleh industry maupun perusahaan atau pun lembaga keuangan yang memberikan pelayanan masyarakat dalam jumlah yang besar.

Konsep risk minimize dapat dicontohkan sebagai berikut :

Dari kedua kejadian diatas, bahwa dalam konsep risk minimize yang akan dipilih adalah gambar 1, karena pada kejadian tersebut saham di sebar kepada 1000 orang dan itu artinya apabila terjadi hal-hal yang tidak diinnginkan oleh salah satu orang tersebut, maka masih punya 999 orang lainnya sehingga perusahaan pun tidak mengalami kerugian terlalu banyak. Oleh karena itu dalam konsep risk minimize yang memiliki resiko terkecil yaitu pada kejadian 1.

2. LIKUIDITAS :

RR dan ER berhungan dengan saldo rekening Koran pada Bank Indonesia , saldo pada Bank Indonesia ada dua jenis , yaitu :

a.       High à pada saat saldo high maka Bank Indonesia mengalami unloanable fund artinya Bank  mempunyai saldo yang banyak, sehingga safe shock sangat rendah artinya apabila terjadi goncangan (nasabah menarik uangnya dalam jumlah yg banyak) bank tersebut tidak akan shock, karena telah memiliki kas yg banyak.

b.      Low à pada saat saldo low maka Bank Indonesia mengalami loanable fund artinya Bank mempunyai saldo yang sedikit, sehingga safe shock sangat tinggi artinya apabila terjadi terjadi goncangan (nasabah menarik uangnya dalam jumlah yg banyak) bank tersebut  akan shock, karena telah memiliki kas yg sedikit. Serta memiliki optimalisasi yang rendah.

Untuk mengatur kedua hal tersebut dibutuhkan seorang ahli risk management à untuk mengetahui resiko kredit, likuiditas, dll..

Likuiditas terbagi menjadi dua , yaitu :

a.       Hal- hal yang bisa dikontrol à misalnya seperti berapa banyak giro yang akan dikeluarkan masih dapat di control.

b.      Hal – hal yang tidak bisa dikontrol à misalnya pada saat semua nasabah pada kejadian tertentu melakukan rush ( nasabah  ingin mengelurkan uang secara terburu-buru dan menyerbu bank tersebut )

Berikut ilustrasi mengenai konglomerasi :

Dari gambar diagram tersebut menjelaskan bahwa SCREEN BANK memberikan pinjaman (kredit) kepada PT. X yang merupakan leasing. PT.X yang merupakan perusahaan leasing melakukan kerja sama dengan PT. ASTRA Company yang merupakan perusahaan pembuatan motor, perusahaan motor tersebut bekerja sama juga dengan perusahaan leasing dalam menjalankan usahanya. Pelanggan dari perusahaan leasing dan perusahaan pembuatan motor mengalami musibah seperti kecelakaan, oleh karena itu pelanggan dari perusahaan leasing dan perusahaan pembuatan motor membutuhkan asuransi atas kerusakan motor yang di derita oleh pelanggan. PT.X yang merupakan perusahaan leasing melakukan kerja sama dengan perusahaan asuransi yaitu PT.ZY dengan uang pertanggung jawaban sebesar 10 juta dan premi 10 ribu, tetapi PT. ZY hanya mau nenanggung uang pertanggung jawaban sebesar 2juta dan premi 2 ribu. Perusahaan asuransi merasa tidak sanggung untuk menanggung biaya tersebut oleh karena itu PT. ZY melakukan kerja sama dengan perusahaan lain yaitu PT.KA ( reasuransi) dengan ketentuan uang penanggungjawaban sebesar 8juta dan premi 8 ribu. Karena PT. KA juga merasa tidak sanggup untuk melakukan pembayaran tersebut, PT.KA melakukan kerja sama lagi dengan PT. PA . kerja sama pada PT. PA dinamakan retrosesi sehingga PT tersebut harus membayar uang penanggung jawaban sebesar 6 juta dan mendapat uang premi sebesar 6 ribu. PT. PA membentuk perusahaaan baru di Indonesia yaitu PT.A , PT.B , dan PT.C . Saham tersebut di bagi rata sebesar 25% PT.A , 20% PT. B , dan 15% PT. C. sehingga total semuanya menjadi 60% . saham tersebut bahkan melebihi saham yang telah dimiiki oleh SCREEN BANK. Oleh karena itu, PT. PA mendapatkan keuntungan yang besar jika dibandingkan denan SCREEN BANK.

PROSEDUR PELAKSANAAN KLIRING PADA PERBANKAN

Pesatnya perkembangan  dunia  usaha  dan  perdagangan  pada  jaman sekarang ini menyebabkan orang menginginkan segala sesuatunya bersifat praktis dan aman khususnya dalam lalu lintas pembayaran. Maksudnya orang tidak lagi harus menggunakan alat pembayaran yang berupa uang tunai melainkan cukup dengan menerbitkan surat berharga baik sebagai alat pembayaran tunai maupun sebagai alat pembayaran kredit.

Disamping merupakan alat yang sangat penting bagi usaha untuk meningkatkan pembayaran giral, juga untuk mendorong agar mereka mau menyimpan uang tunainya di bank, atau dengan kata lain mereka mau merubah kebiasaan memegang uang dalam bentuk kartal menjadi bentuk rekening giro pada bank. Sistem pembayaran tidak dapat dipisahkan dari perkembangan uang dalam fungsinya untuk penyelesaian transaksi dari berbagai aktivitas ekonomi yang dilakukan masyarakat. Perkembangannya diawali dari pembayaran secara tunai sampai pada pembayaran elektronis yang bersifat non tunai. Sistem pembayaran tunai berkembang dari uang yang berbentuk barang (commodity money), termasuk emas, hingga uang kertas.

Sementara itu sistem pembayaran non tunai berkembang dari yang berbasis warkat (cek, bilyet giro, dan sebagainya) sampai kepada yang berbasis elektronik. Dengan perkembangan tersebut peran sistem pembayaran semakin penting dalam perekonomian. Sementara itu sistem pembayaran non tunai berkembang dari yang berbasis warkat (cek, bilyet giro, dan sebagainya) sampai kepada yang berbasis elektronik.

Mekanisme pembayaran bagi bank umum dari satu pihak ke pihak lain, akan lebih mudah bila kedua pihak mempunyai rekening di bank yang sama. Tetapi akan lebih sukar untuk menyelesaikan pembayaran antara pihak-pihak yang memiliki rekening, di bank yang berbeda dan lebih sukar lagi kalau bank tersebut tidak berada disatu daerah. Konsekuensinya, satu bank umum akan berhubungan langsung dengan bank umum lain dalam menyelesaikan utang piutangnya. Inipun masih banyak dijumpai kesulitan-kesulitan antara lain jam pertemuan, tempat pertemuan, dan sebagainya.

Mekanisme penyelesaian utang-piutang ini akan menyangkut banyak bank, memerlukan waktu yang cukup lama, biaya yang besar, serta tenaga yang kurang efisien. Keadaan demikian ini dirasa dapat menghambat kegiatan operasional perbankan. Oleh karena itu, muncul suatu gagasan untuk membentuk lembaga kliring yang kemudian diselenggarakan oleh Bank Indonesia sebagai bank sentral (pada tanggal 7 Maret 1967). Dengan adanya lembaga kliring, masalah seperti waktu pertemuan, tempat, siapa yang hadir, besarnya dana yang dibutuhkan untuk penyelesaian utang piutang dan sebagainya, telah ditentukan dan diorganisir.

Kliring adalah merupakan jasa penyelesaian hutang piutang antar bank dengan cara saling menyerahkan warkat – warkat yang akan dikliringkan di lembaga kliring. Penyelesaian hutang pihutang yang dimaksud adalah penagihan cek atau bilyet giro melalui bank dengan menggunakan warkat (surat perintah pembayaran/penagihan)

Tujuan yang diinginkan dari terbentuknya lembaga kliring adalah untuk memajukan atau memperlancar lalu lintas pembayaran giral serta layanan kepada masyarakat yang menjadi nasabah bank. Dengan demikian, perhitungan utang piutang diharapkan dapat dilakukan secara mudah, cepat, aman, dan efisien.

Disamping kemudahan yang dapat dirasakan oleh nasabah dengan adanya sistem kliring elektronik terdapat juga kelemahan yang ditimbulkan oleh adanya sistem kliring elektronik atau kliring yang dapat dilakukan secara on-line adalah jaringan/koneksi yang buruk sehingga dapat menghambat lalu lintas pembayaran giral.

PT. Bank Tabungan Negara (Persero) merupakan suatu bentuk lembaga keuangan milik pemerintah yang menyediakan usaha layanan jasa diantaranya adalah layanan kliring sebagai salah satu produk jasa yang memberikan kemudahan yang bersifat menguntungkan dalam memperlancar lalu lintas pembayaran giral antar bank.

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana prosedur dalam pelaksanaan kliring pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) apakah telah diselenggarakan sesuai dengan mekanisme dan sistem yang telah ditetapkan oleh lembaga kliring. Serta untuk mengetahui bagaimana layanan kliring tersebut direalisasikan dengan baik guna pencapaian tujuan pembayaran yang efektif. Karena tugas bank umum sebagai peserta kliring adalah membantu kelancaran lalu lintas pembayaran giral antar bank.

Dalam prosedur pelaksanaan kliring di PT. Bank Tabungan Negara (persero) terdiri dari kliring debet yang dilaksanakan oleh Penyelenggara Kliring Lokal (PKL) dan Kliring kredit oleh Penyelenggara Kliring Nasional (PKN). Pada kliring debet, terdiri dari dua tahap, yakni kliring penyerahan dan kliring pengembalian (Retur). Sedangkan kliring kredit juga terdiri dari dua tahap yakni kliring kredit masuk dan kliring kredit keluar.

Metode penelitian yang digunakan dalam tugas akhir ini adalah metode deskriptif kualitatif. Sedangkan teknik pengumpulan data yang dipergunakan yaitui observasi, wawancara, dan dokumentasi.

Setelah melalui beberapa analisis Prosedur kliring penyerahan antara lain terdiri dari kegiatan peserta yang meliputi penerimaan warkat, pemeriksaan dan verivikasi warkat, pemrosesan warkat di Transaction Processing unit, pembuatan laporan dan DKE kliring baik dalam bentuk hardcopy maupun softcopy, pemberian stempel kliring dan tanda tangan pejabat yang berwenang pada warkat untuk diserahkan kepada penyelenggara kliring lokal. Sedangkan kliring pengembalian meliputi kegiatan pemeriksaan dan verivikasi warkat kliring pengembalian, pembuatan surat tolakan kliring (SKP) kemudian wakil peserta menyerahkan dan menerima warkat debet tolakan dari peserta kliring lain. Sedangkan kliring kredit yang pelaksanaannya dilakukan secara nasional baik kredit masuk maupun kredit keluar sehingga prosedurnya dilakukan secara On-line dengan penyelenggara pusat serta tidak diperlukan penyerahan warkat (paperless).

Sumber :

a. Desi Susilowati . 2010 . Prosedur Pelaksanaan Kliring dalam Lalu Lintas Pembayaran Giral antar Bank di Transaction Processing Unit PT. Bank Tabungan Negara  . Surakarta.
b.  http://eprints.uns.ac.id/4511/1/167060309201010311.pdf 

Review Pertemuan 1 ( Bank dan Pasar modal)

Lembaga keuangan dalam dunia keuangan bertindak sebagai lembaga yang menyediakan jasa keuangan bagi nasabahnya, dimana pada umumnya lembaga ini diatur oleh regulasi keuangan dari pemerintah.

Di Indonesia lembaga keuangan ini dibagi kedalam 2 kelompok, yaitu  :

a.         lembaga keuangan bank ( bank) ,  dan

b.         lembaga keuangan bukan bank (asuransi, pegadaian, dana pensiun, reksa dana, dan bursa efek).

Bank merupakan sebuah lembaga keuangan yang bertujuan untuk menyalurkan dan menghimpun dana dari masyarakat dan untuk masyarakat.

Ilustrasi dari pengertian Bank :

Berikut lampiran mengenai perbankan tentang use of fund dan source pada perbankan :

 Dari gambar tersebut menjelaskan bahwa penabung yaitu si “A” sangat berharap untuk memperoleh bunga ( interest) I₁ sebesar besarnya dari bank. Sedangakan pemimjam yaitu si “B” sangat berharap untuk memperoleh bunga (interest) I₂ sekecil- kecilnya.

Sehingga dapat di simpulkan bahwa keinginan dari si “A” dan si “B” yaitu I₂ < I₁ sehingga memberikan keuntungan bagi para penabung dan peminjam.

Tapi jika bank mengikuiti keinginan si “A” dan “B”, maka bank pun tidak memperoleh keuntungan. Oleh karena itu I₂ > I₁ sehingga bank pun memperoleh keuntungan dari transaksi yang telah dilakukan oleh si “A” dan “B” .

Untuk mengetahui keuntugan yang diperoleh oleh bank yaitu I₂ – I₁ = interest spread. Interest spread merupakan bunga yang di peroleh oleh bank dari penabung si  “A” dan peminjam si “B”.

Jika si “ B “ meminjam uang dengan pihak lain ilustrasinya sebagai berikut :

Yang dibutuhkan apabila kita meminjam melalui pihak lain, bukan pihak bank, maka yang dibutuhka yaitu dana dan kepercayaa. Jika kita meminjam uang di bank kita tidak perlu khawatir mengenai hal itu karena bank mempunyai sifat double coincidence yaitu jelas mempunyai sumber dana dan jelas pula dapat dipercaya oleh masyarakat.

PT. SCREEN ( PASAR MODAL )

Dari ilustrasi di atas dapat dijelaskan bahwa dari PT. SCREEN tersebut memiliki diskonto dan deviden. Diskonto itu merupakan bunga yang dibayar dimuka pada saat penerimaan peminjaman. Misalnya si “B” meminjam uang kepada si “A” sebesar  1 juta , lalu si “B” akan mengembalikan ke “ A “ sebesar  1,1 juta di bayar di muka.

Deviden terjadi jika perusaahan memperoleh keuntungan lalu keuntungan tersebut dibagikan kepada pemegang saham perusahaan yang sebanding dengan jumlah lembar yang beredar.

Untuk menghitung deviden yaitu = keuntungan yang diperoleh oleh perusahaan () dikurangi dengan retained earning ( laba di tahan) dikurangi lagi dengan bonus lalu di bagi dengan jumlah saham.

Jika suatu perusahaan melakukan pembagian deviden tetapi pembagian deviden tersebut sebelumnya tidak dikurangi dengan bonus, maka tidak ada pegawai yang ingin bekerja di perusahaan tersebut. Karena pegawai yang bekerja di perusahaan tersebut tidak mendapatkan bonus.

 Pengurang bonus pada pembagian debiden tergantung dari kebijakan perusahaan tersebut.  Jika terjadi konflik antara manajer dan owner maka disebut dengan continjency teori.

Pada PT.SCREEN itu mempunyai bunga (interest) yaitu  I₃. Jika I₃ < I₂ maka orang akan lebih memilih untuk menginvestasikan uangnya kepada PT. SCREEN karena bunga yang diberikan oleh PT tersebut lebih kecil daripada jika kita meminjam ke bank.

Jika I₃ > I₁ maka orang lebih memilih untuk menginvestasi (nabung) di bank , karena bunga yang di berikan oleh bank lebih besar daripada oleh PT tersebut.

Oleh karena itu besar bunga pada PT tersebut yaitu I₂ > I₃ > I₁ sehingga PT tersebut tetep bertahan , karena bunga dari PT tersebut berada di antara I₂ dan I₁ .

Lalu pada tanggal 26 / 6 pukul 11.00 à si “A”  membeli saham dengan harga Rp 10.000/lembar.

Lalu pada tanggal 26 / 6 pukul 14.00 à harga saham menjadi  Rp 11.000/ lembar ( Karena si “A” berharap memiliki keuntungan (expected return) sebesar Rp 1.500à maka si “A” melakukan hedging atau tidak menjual sahamnya pada saat itu. Pada saat itu si “A” mengalami potensial gain sebesar Rp.1000  artinya si “A” berpotensial untuk memperoleh keuntungan sebesar Rp 1000

Lalu pada tanggal 26 / 6 pukul 16.00 à  harga saham menjadi  Rp 9.500/ lembar ( karena masih di bawah nilai expected return, maka si “A” tetap melakukan hedging sehingga si “A” mengalami potensial gain sebesar Rp 500. Artinya si “A” berpotensial untuk memperoleh kerugian sebesar Rp 500

Lalu pada tanggal 27 / 6 pukul 11.00 à  harga saham menjadi  Rp 9.200 / lembar ( karena semakin lama harga saham semakin menurun maka dibutuhkan seorang  ahli untuk menganalisis harga saham selanjunya yaitu seorang pialang. Setelah dianalisis, tenyata  harga saham selanjutnya lebih menurun, oleh karena itu si “A” mengambil keputusan untuk menjual sahamnya sehingga si “A” mengalami capital loss sebesar Rp. 800. Artinya si “A” mengalami kerugian sebesar Rp 800

Ternyata si “A” salah mengambil keputusan di awal , seharusnya pada saat harga saham Rp 10.000/ lembar , si “A” langsung menjualnya sehingga mendapatkan capital gain sebesar  Rp 1000. Ternyata pada saat si “A” membeli saham dengan harga Rp10.000/ lembar  merupakan harga yang hampir mendekati puncak.

Karena harga saham cenderung naik turun, maka sebaiknya pada saat harga saham naik si “A” harus menjual sahamnya .

Berikut  gambar mengenai siklus harga saham yang cenderung naik turun : 

Harga saham pada kondisi tertentu akan selalu naik terus pada saat terjadi hal-hal tertentu seperti:

a.       Pada saat terjadi inflasi

b.      Pada saat akan berlangsungnya pemilu

c.       Pada saat terjadi perbedaan valas

d.      Pada saat akan berlangsungnya bulan suci Ramadhan

simpulan dari review 5 jurnal

Meta- analisis rasio- rasio camels pada perbankan di Indonesia

Meta- analisis rasio- rasio camels pada perbankan di Indonesia

Oleh:

Amalia Nurul Hidayah

SMAK 06-4

20212684

Program Studi Jurusan Akuntansi

Fakultas Ekonomi, Universitas Gunadarma

Depok

2014

ABSTRAK

Rasio keuangan CAMEL adalah Faktor-faktor yang diuji dalam penentuan kondisi kebangkrutan dan kesulitan keuangan perusahaan sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia. Rasio keuangan CAMEL memiliki daya klasifikasi atau daya prediksi untuk kondisi bank yang mengalami kesulitan keuangan dan bank yang mengalami kebangkrutan. Tujuan melakukan analisis rasio camels adalah untuk mengetahui tingkat kesehatan pada perbankan di Indonesia. Penelitian ini menggunakan metode meta-analysis yaitu analisis data secara kuantitatif dari beberapa jurnal yang telah di review sebelumnya. Jurnal yang telah saya teview sebelumna berjumlah 5 jurnal tentang analisis rasio camels terhadap perbankan di Indonesia. Berdasarkan hasil penelitian menunjukkan bahwa analisis rasio camels mempunyai pengaruh yang sangat signifikan terhadap tingkat kesehatan perbankan di Indonesia. Serta analisis camels berpengaruh secara simultan terhdap kinerja keuangan perbankan di Indonesia.

1. Pendahuluan 

Untuk mengetahui kinerja ataupun tingkat kesehatan suatu bank, perlu dilakukan perhitungan dengan menggunakan rasio-rasio camels. Dengan menggunakan rasio-rasio camels , kinerja dari suatu bank juga dapat terlihat dengan benar dan cukup akurat. Rasio-rasio camels  sangat berkaitan dengan tingkat kesehatan suatu bank, oleh karena itu sebelum mengetahui lebih lanjut mengenai analisis Camels sebaiknya saya bahas terlebih dalulu tentang tingkat kesehatan suatu bank. Tingkat kesehatan suatu bank yaitu Kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan sesuai peraturan yang telah ditetapkan.

Kegiatan yang dapat dilakukan oleh perbankan yaitu : 

1. Kemampuan suatu bank untuk dapat menghimpun dana dari masyarakat agar tidak disalahgunakan oleh pihak bank yang bersangkutan. 
2. selain menghimpun dana, bank juga harus mempunyai kemampuan untuk mengelola dana dari masyarakat agar suatu saat nanti uang dari masyarakat tidak hilang atau pun berkurang yg cukup signifikan. 
3. setelah dana yang diberikan dari masyarakat dihimpun dan dikelola, maka dana tersebut di salurkan kembali kepada masyarakat.
4. selain itu suatu bank juga harus dapat memenuhi kewajibannya kepada pihak lain.
5. bank juga harus selalu mematuhi peraturan yang telah dibuat oleh Bank Indonesia, serta tindakan yang dilakukan oleh suatu bank juga harus sesuai dengan peraturan yang telah di tetapkan. 

Tingkat kesehatan suatu bank memberikan peranan yang sangat penting terutama dalam hal memberikan kepercayaan kepada masyarakat maupun pemerintah, serta pihak bank yang bersangkutan. 

Dasar Hukum Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Oleh Bank Indonesia yaitu Dasar Hukum I pada UU No. 10 Thn 1998, Undang-Undang Perbankan dan Dasar Hukum II pada UU No. 3 Thn 2004, Undang-Undang Bank Sentral. Rasio keuangan CAMEL adalah Faktor-faktor yang diuji dalam penentuan kondisi kebangkrutan dan kesulitan keuangan perusahaan sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia. Rasio keuangan CAMEL memiliki daya klasifikasi atau daya prediksi untuk kondisi bank yang mengalami kesulitan keuangan dan bank yang mengalami kebangkrutan. Rasio- rasio camels terdiri dari dari Capital (Permodalan) , Asset Quality (Kualitas Aktiva), Management (Manajemen) , Earnings (Pendapatan) , Rasio likuiditas (liquidity ratio) ,  dan Sensitifity 

2. penelitian terkait

berikut 5 jurnal mengenai analisis rasio CAMELS :

1.       ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP PREDIKSI KONDISI BERMASALAH PADA LEMBAGA PERBANKAN PERIODA 2000-2002

2.       ANALISIS PENGARUH RASIO-RASIO CAMEL SEBAGAI PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANKTERHADAP HARGA SAHAM PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK JAKARTA

3.       ANALISIS KINERJA KEUANGAN MENGENAI TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL ( STUDI KASUS PADA PT. BNI PERSERO Tbk DAN PT. BANK BUKOPIN Tbk PERIODE 2006-2008

4.       PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH (Studi kasus di Bank Syariah Mandiri)

5.       ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK MENGGUNAKAN RASIO CAMELS

3. metode penelitian

Penelitian dengan menggunakan teknik meta- analysis menggunakan 5 jurnal yang bertema analisis rasio camels pada perbankan di Indonesia. Setelah kelima jurnal saya review, sebagian besar menggunakan data kuantitatif yaitu data yang dapat diukur dalam skala numeric (angka) , data yang digunakan adalah data sekunder yaitu data yang telah dikumpulkan oleh lembaga pengumpul data dan dipublikasikan kepada masyarakat pengguna data. Selain itu, sebagian besar jurnal juga menggunakan teknik sampling secara purposive sampling yaitu sample ditarik sejumlah tertentu dari populasi entimen dengan menggunakan pertimbangan atau kriteria tertentu.

4. hasil penelitian 

Hasil penelitian dari kelima jurnal yang telah saya review yaitu :

Pada jurnal pertama hasil peneliannya adalah bahwa rasio – rasio camels memiliki pengaruh yang signifikan antara bank-bank kategori bermasalah dan tidak bermasalah pada perioda 2000- 2002

Pada jurnal kedua hasil penelitiannya adalah rasio- rasio camels mempunyai pengaruh yang signifikan terhdap harga saham, baik secara parsial maupun simultan.

Pada jurnal ketiga hasil penelitiannya adalah PT. Bank Bukopin lebih sehat dibandingkan dengan PT. BNI jika dihitung dengan menggunkan rasio-rasio camels.

Pada jurnal keempat hasil penelitiannya adalah dengan menggunakan uji F menunjukkan bahwa rasio-rasio camels berpengaruh secara simultan terhadap kinerja keuangan perbankan.

Pada jurnal kelima hasil penelitiannya adalah rasio- rasio camels dapat mengetahui bank yang memiliki tingkat kesehatan yang terbaik diantara bank yang lainnya.

5. simpulan 

setelah kita mengetahui mengenai analisi rasio camels , berikut simpulan mengenai keliama jurnal yang telah saya review .

Persamaan dari kelima jurnal tersebut adalah : ( analisis regresi berganda--> karena mempunyai variabel independen > 1 )

y sebagi variabel dependen, sedangkan x sebagai variabel independen

Dari kelima jurnal yang telah saya review ada beberapa yang memiliki perbedaan dan persamaan baik dalam metodologi yang diambil maupun variabel dependen yang digunakan.  

Perbedaan dan kesamaan dari kelima jurnal tersebut saya rangkum dalam bentuk tabel agar lebih mudah untuk di pahami dan dimengerti. (terlampir)

kesimpulan yang dapat diambil menganai analisis rasio camels adalah bahwa penetili dapat dengan mudah menentukan tingkat kesehatan suatu bank dengan menggunakan laporan bank yang diteliti serta dapat diakses dengan cepat dan mudah malalui situs resmi BI yaitu  http://www.bi.go.id/id/Default.aspx

Selain itu , dengan menggunakan analisis rasio camels kita dapat melakukan peramalan terhadap laporan keuangan bank yang di teliti.

Dengan melakukan analisis rasio camels kita juga dapat mengetahui bank- bank mana sajakah yang memiliki tingkat kesehatan yang terbaik diantaranya bank yang lainnya.

Semua informasi yang berasal dari analisis rasio camels sangan berguna untuk berbagai pihak seperti pemerintah, bank yang bersangkutan , serta kita sebagai masyarakat, agar nantinya kita sebagai calon nasabah tidak mengalami hal-hal yang tidak diinginkan yang diakibatkan oleh kebangkrutan suatu bank.

daftar pustaka : 

http://cpanel.petra.ac.id/ejournal/index.php/aku/article/download/16448/16440 diakses pada tanggal 5 april 2014 pukul 18.06

http://ejournal.undip.ac.id/index.php/smo/article/download/4194/3815 diakses pada tanggal 5 april 2014 pukul 19.00

http://www.gunadarma.ac.id/library/articles/graduate/economy/2009/Artikel_21205185.pdf diakses pada tanggal 5 april pukul 19.10

http://publikasi.uniska-kediri.ac.id/data/uniska/otonomi/otonomi-vol13no1jan2013/otonomi-vol13no1jan2013-03.%20Eni%20Srihastuti.pdf diakses pada tanggal 5 april 2014 pukul 20.00

http://ojs.unud.ac.id/index.php/Akuntansi/article/download/4590/3517 diakses pada tanggal 5 april 2014 pukul 20.10

http://eprints.uny.ac.id/7825/3/BAB%202-07404244052.pdf diakses pada tanggal 24 april 2014 pukul 18.05 

http://fe-manajemen.unila.ac.id/~perkuliahan/bahanajar/Bank%20Dan%20Lembaga%20Keuangan%20Lainnya/Tingkat%20Kesehatan%20II.ppt diakses pada tanggal 24 april 2014 pukul 19.00

http://estiningsih.staff.gunadarma.ac.id/Downloads/files/11345/KESEHATAN+BANK.doc diakses pada tanggal 24 april 2014 pukul 21.13 

lampiran 

                                  

- tabel simpulan dari kelima jurnal 

simpulan dari kelima jurnal

berikut beberapa ilustrasi mengenai review jurnal menganai analisis rasio camel :

ilustrasi data sekunder :

ilustrasi data kuantitatif :




ilustrasi deskriptif kuantitatif :

Kesehatan Bank

1.      Pengertian

Kesehatanan bank diartikan sebagai kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku. Pengertian tentang kesehatan bank tersebut merupakan suatu batasan yang sangat luas, karena kesehatan bank memang mencakup kesehatan suatu bank untuk melaksanakan seluruh kegiatan usah perbankannya. Kegiatan tersebut mencakup :

a.       Kemampuan menghimpun dana dari masyarakat, dari lembaga lain, dan dari modal sendir.

b.      Kemampuan mengelola dana.

c.       Kemampuan untuk menyalurkan dana ke masyarakat, karyawan, pemilik modal, dan pihak lain.

d.      Pemenuhan peraturan perbankan yang berlaku.

2.      Aturan Kesehatan Bank

Berdasarkan Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-undang No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan, pembinaan dan pengawasan bank dilakukan oleh Bank Indonesia. Undang-undang tersebut lebih lanjut menetapkan bahwa :

a.       Bank wajib memelihara tingkat kesehatan bank sesuai dengan ketentuan kecukupan modal, kualitas aset, kualitas manajemen, likuditas, rentabilitas, dan aspek-aspek lain yang berhubungan dengan usaha bank, dan wajib melakukan kegiatan usaha sesuai dengan prinsip kehati-hatian.

b.      Dalam memberikan kredit atau pembiayaan berdasarkan prinsip syariah dan melakukan kegiatan usaha lainnya, bank wajib menempuh cara-cara yang tidak merugikan bank dan kepentingan nasabah yang mempercayakan dananya kepada bank.

c.       Bank wajib menyampaikan kepada Bank Indonesia segala keterangan, dan penjelasan mengenai usahanya menurut tata cara yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

d.      Bank atas permintaan Bank Indonesia wajib memberikan kesempatan bagi pemeriksaan buku-buku dan berkas-berkas yang ada padanya, serta wajib memberikan bantuan yang diperlukan dalam rangka memperoleh kebenaran dari segala keterangan, dokumen, dan penjelasan yang dilaporkan oleh bank yang bersangkutan.

e.       Bank Indonesia melakukan pemeriksaan terhaap bank, baik secara berkala maupun setiap waktu apabila diperlukan.

f.       Bank wajib menyampaikan kepada Bank Indonesia neraca, perhitungan laba rugi tahunan dan penjelasannya, serta laporan berkala lainnya, dalam waktu dan bentuk yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

g.      Bank wajib mengumumkan neraca perhitungan neraca dan perhitungan laba rugi dalam waktu dan bentuk yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

Sesuai Lampiran dari Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP Tanggal 31 Mei 2004 kepada semua bank umum yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional perihal setiap penilaian tingkat kesehatan bank umum. Penilaian tingkat kesehatan bank mencakup penilaian terhadap faktor-faktor CAMELS, yang terdiri dari :

a.       Faktor Permodalan (Capital), terdiri dari :

1)      Kecukupan pemenuhan KPMM terhadap ketentuan yang berlaku, dengan membagi modal dan aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR).

2)      Komposisi permodalan.

3)      Tren ke depan/proyeksi KPMM. Tren rasio KPMM dan atau persentase pertumbuhan modal dibandingkan dengan persentase pertumbuhan ATMR.

4)      Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan (APYD) dibandingan dengan modal bank. Ditentukan dengan membagi APYD dengan Modal Bank.

5)      Kemampuan bank memelihara kebutuhan penambahan modal yang berasal dari keuntungan (laba ditahan).

6)      Rencana permodalan untuk mendukung pertumbuhan usaha.

7)      Akses kepada sumber permodalan. Indikator pendukung seperti Laba per saham atau rasio harga terhadap saham dan tingkat pemesanan saham.

8)      Kinerja keuangan pemegang saham (PS) untuk meningkatkan permodalan bank. Indikator pendukung seperti kondisi keuangan PS, usaha utama PS dan catatan reputasi PS.

b.      Faktor Kualitas Aset (Asset Quality), terdiri dari :

1)      Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan dibanding dengan total aktiva produktif.

2)      Debitor inti kredit di luar pihak terkait dibandingkan dengan total kredit.

3)      Perkembangan Aktiva Produktif bermasalah dibanding dengan aktiva produktif.

4)      Tingkat kecukupan pembentukan PPAP. Membandingkan PPAP yang telah dibentuk dengan PPAP yang wajib dibentuk.

5)      Kecukupan kebijakan dan prosedur Aktiva Produktif. Indikator pendukung seperti keterlibatan pengurus bank dalam menyusun dan menetapkan kebijakan Aktiva Produktif serta memonitor pelaksanaan; konsistensi kebijakan dengan pelaksanaan, tujuan, dan strategi usaha bank.

6)      Sistem kaji ulang internal terhadap Aktiva Produktif. Indikator seperti kaji ulang independen, ketaatan terhadap peraturan internal dan eksternal, dan proses keputusan manajemen.

7)      Dokumentasi Aktiva Produktif. Indikator pendukung seperti kelengkapan dokumen dan kemudahan penelusuran jejak audit, sistem penatausahaan dokumen, serta back up dan penyimpanan dokumen.

8)      Kinerja penanganan Aktiva Produktif bermasalah. Indikator seperti kualitas penanganan Aktiva Produktif bermasalah.

c.       Faktor Manajemen (Management), terdiri dari :

1)      Manajemen Umum. Indikator pendukung seperti praktik tata kelola perusahaan yang baik (good coporate governance/GCG), struktur dan komposisi pengurus bank, penanganan pertentangan kepentingan, independensi pengurus bank, kemampuan untuk membatasi/mencegah penurunan kualitas GCG, transparansi informasi dan edukasi nasabah, serta efektivitas kinerja fungsi komite.

2)      Penerapan sistem manajemen risiko. Indikator pendukung seperti penerapan sistem manajemen risiko nilai berdasarkan empat cakupan, yaitu :

a)      pengawasan aktif dewan komisaris dan direksi,

b)      kecukupan kebijakan, prosedur, dan penetapan limit,

c)      kecukupan proses identifikasi, pengukuran, pemantauan, dan pengendalian risiko serta sistem informasi manajemen risiko,

d)     sistem pengendalian internal menyeluruh.

3)      Kepatuhan Bank. Indikator pendukung seperti Batas Maksimum Pemberian Kredit (BMPK) dan kepatuhan terhadap komitmen dan ketentuan lainnya.

d.      Faktor Rentabilitas (Earning), terdiri dari :

1)      Pengembalian atas Aset (Return on Asset-ROA)

2)      Pengembalian atas Ekuitas (Return on Equity-ROE)

3)      Margin bunga bersih

4)      Biaya Operasional dibanding dengan Pendapatan Operasional.

5)      Perkembangan laba operasional

6)      Komposisi portofolio Aktiva Produktif dan diversifikasi pendapatan

7)      Penerapan prinsip akuntansi dalam pengakuan pendapatan dan biaya

8)      Prospek laba operasional

e.       Faktor Likuiditas (Liquidity), terdiri dari :

1)      Aktiva likuid yang kurang dari 1 bulan dibanding dengan pasiva likuid kurang dari 1 bulan

2)      1-Month Maturity Mismatch Ratio. Dengan formula Selisih Aktiva dan Pasiva yang akan jatuh tempo 1 bulan terhadap Pasiva yang akan jatuh tempo 1 bulan.

3)      Kredit terhadap Dana Pihak Ketiga (Loan to Deposits Ratio-LDR)

4)      Proyeksi arus kas 3 bulan mendatang. Dengan formula membandingkan Arus Kas Bersih dengan Dana Pihak Ketiga.

5)      Ketergantungan pada dana antarbank dan deposan inti.

6)      Kebijakan dan penelolaan likuiditas.

7)      Kemampuan bank memperoleh akses kepada pasar uang, pasar modal, atau sumber-sumber pendanaan lainnya.

8)      Stabilitas Dana Pihak Ketiga (DPK). Indikator pendukung seperti pertumbuhan DPK dan Pertumbuhan deposan inti.

f.       Faktor Sensitivitas terhadap Risiko Pasar (Sensitivity to Market Risk), terdiri dari :

1)      Modal atau cadangan yang dibentuk untuk mengatasi fluktuasi suku bunga dibanding dengan potensi kerugian suku bunga.

2)      Modal/cadangan untuk fluktuasi nilai tukar debandingkan dengan potensi kerugian nilai tukar.

3)      Kecukupan penerapan Sistem Manajemen Risiko Pasar (Market Risk).

3. Pelanggaran Aturan Kesehatan Bank

Apabila terdapat penyimpangan terhadap aturan tentang kesehatan bank, Bank Indonesia dapat mengambil tindakan-tindakan tertentu dengan tujuan agar bank yang bersangkutan menjadi sehat dan tidak membahayakan kinerja perbankan secara umum. Berdasarkan Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan, dalam hal suatu bank mengalami kesulitan yang membahayakan kelangsungan usahanya, Bank Indonesia dapat melakukan tindakan agar :

a.       Pemegang saham menambah modal.

b.      Pemegang saham mengganti dewan komisaris dan atau direksi bank.

c.       Bank melakukan merger atau konsolidasi dengan bank lain.

d.      Bank dijual kepada pembeli yang bersedia mengambil alis seluruh kewajiban.

e.       Bank menyerahkan pengelolaan seluruh atau sebagian kegiatan bank kepada pihak lain.

f.       Bank menjual sebagian atau seluruh harta dan atau kewajiban bank kepada bank atau pihak lain.

4.     ASPEK-ASPEK PENILAIAN

Penilaian untuk menentukan kondisi suatu bank, biasanya menggunakan berbagai alat ukur. Salah satu alat ukur yang utama digunakan untuk menentukan kondisi suatu bank dikenal dengan nama analisis CAMEL. Analisis ini terdiri dari aspek capital, assets,management, eareraning dan liquidity. Hasil dari masing-masing aspek ini kemudian akan menghasilkan kondisi suatu bank.

a.      Aspek Permodalan (Capital)

Penilaian pertama adalah aspek permodalan (capital) suatu bank. Dalam aspek ini yang dinilai adalah permodalan yang dimiliki oleh bank yang didasarkan kepada kewajiban penyediaan modal minimum bank. Penilaian tersebutdidasarkan kepada CAR (Capital Adequacy Ratio) yang telah ditetapkan BI. Perbandingan rasio CAR adalah rasio modal terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (AMTR). Sesuai ketentuan yang telah ditetapkan pemerintah, maka CAR perbankan untuk tahun 2001 minimal harus 8% harus segera memperoleh perhatian dan penanganan yang serius untuk segera diperbaiki. Penambahan CAR untuk mencapai seperti yang ditetapkan memerlukan waktu, sehingga pemerintahpun memberikan waktu yang telah ditentukan, target CAR tidak tercapai, maka bank yang bersangkutan akan dikenakan sangsi.

b.      Aspek Kualitas Aset (Aset)

Aspek yang kedua adalah mengukur kualitas asset bank. Dalam hal ini upaya yang dilakukan adah untuk menilai jenis-jenis asset yang dimiliki oleh bank. Penilaian asset harus seuai dengan Peraturan oleh Bank Indonesia dengan memperbandingkan antara aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap aktiva produktif. Kemudian rasio penyisihan penghapusan aktiva prodktif terhadap terhadap aktiva produktif diklasifikasikan. Rasio ini dapat dilihat dari neraca yang telah dilaporkan secara berkala kepada Bank Indonesia.

c.      Aspek Kualitas Manajemen ( Management)

Penilaian yang ketiga meliputi penilaian kualitas manajemen bank. Untuk menilai kualitas manajemen dapat dilihat hari kualitas manusianya dalam mengelola bank. Kualitas manusia juga dilihat dari segi pendidikan serta pengalaman, manajemen kualitas aktiva, manajemen umum, manajemen rentabilitas dan manajemen likuiditas. Penilaian didasarkan kepada jawaban dari 250 pertanyaan yang diajukan mengenai manajemen bank yang bersangkutan.

d.      Aspek Earning

Merupakan aspek digunaka untuk mengukur kemampuan bank dalam meningkatkan keuntungan.  Keuntungan  ini dilakukan dalam suatu period. Kegunaan aspek ini juga untuk mengukur  tingkat efisiensi  usaha dan profitabilitas yang dicapai bank yang bersangkutan. Bank yang sehat adalah bank yang dikur secara rentabilitas yang terus meningkat diatas standar yang telah ditetapkan. Penilaian ini meliputi juga hal-hal seperti:

a.       Rasio laba terhadap Total Aset (ROA)

b.      Dan Perbandingan biaya operasi dengan pendapatan operasi (BOPO)

e.      Aspek Liquiditas (Liquidity)

Aspek kelima adalah penilaian terhadap aspek likuiditas bank. Suatu bank dapat dilakukan likuid, apabila bank yang bersangkutan mampu membayar semua hutangnya terutama hutang-hutang jangka pendek. Dalam hal ini yang dimaksud dengan hutang-hutang jangka pendek yang ada di bank antara lain adalah simpanan masyarakat seperti simpanan tabungan, giro dan deposito. Dikatakan likuid jika pada saat ditagih bank mampu membayar. Kemudian bank juga harus dapat pula memenuhi semua permohonan kredit yang layak dibiayai.

Penilaian dalam aspek ini meliputi:

a.       Rasio kewajiban bersih Call Money terhadap Aktiva Lancar

b.      Rasio kredit terhadap dana yang diterima oleh bank KLBI, giro, tabungan, deposito dan lain-lain.

Disamping dengan penilaian anilisis CAMEL, Kesehatan bank juga dipengaruhi hasil penilaian lainnya yaitu penilaian  terhadap:

1.      Ketentuan perlaksanan peemberian Kredit Usaha Kecil (KUK) dan Pelaksanaan Kredit Ekspor.

2.      Pelanggan terhadap ketentuan Batas Maksimum Pemberian  Kredit (BMPK) atau sering disebut Legal Lending Limit.

3.      Pelanggaran Posisi Devisa Netto.

Penentuan bobot didasarkan kepada masing-masing aspek diatas diberikan nilai, kemudian dijumlahkan secara keseluruhan dari komponen yang dinilai. Secara garis besar hasil dari penilaian ini ditetapkan  ke dalam 4 golongan predikat bank.

Hasil penilaian terhadap analisi CAMEL. Kemudian ditungakan dalam bentuk angka yang diberikan bobot sesuai ketentuan yang telah ditetapkan. Bobot nilai ini diartikan sebagi nilai kredit. Dari bobot nilai ini dapat dipastikan kondisi suatu bank. Batas minimal dan maksimal untuk menetukan predikat suatu bank dapat dilihat dalam tabel berikut ini.

Nilai Kredit	Predikat
81  -  100 66  -  <81 51  -  <66 0  -  <51	Sehat Cukup Sehat Kurang Sehat Tidak Sehat

Pihak perbankkan wajib memelihara kesehatan bank tersebut sesuai dengan aturan yang berlaku dan wajib menyampaikan semua informasi yang dibutuhkan oleh Bank Indonesia dan wajib pula menyediakan semua informasi mengenai kemungkinan timbulnya resiko kerugian sehubungan dengan transaksi nasabah yang dilakukan melalui bank. Demikian pula Bank Indonesia berhak untuk memeriksa semua catatan dan berkas-berkas yang ada secara berkala maupun atau setiap waktu jika diperlukan.

Perbankan wajib pula menyampaikan kepada Bank Indonesia tentang laporan keuangan, baik berupa neraca, laporan laba rugi tahunan ataupun laporan perubahan modal dalam waktu dan bentuk yang telah ditetapkan. Laporan keungan yang disampaikan ini hendaknya tel;ah di audit oleh akuntan publik.

Apabila menurut penilaian Bank Indonesia suatu bank mengalami kesulitan dan membahayakan kelangsungan hidupnya maka, Bank Indonesia dapat melakukan tindakan agar :

1.      Pemegang saham menambah modal

2.      Pemegang saham mengganti dewan komisaris atau direksi bank

3.      Bank menghapuskan kredit atau pembiayaan berdasarkan Prinsip Syariah yang macet dan memperhitungkan kerugian bank dengan modalnya.

4.      Melakukan merger atau konsolidasi dengan bank lain.

5.      Bank dijual kepada pembeli yang bersedia mengambil alih seluruh kewajiban.

6.      Bank menyerahkan pengelolaan seluruh atau sebagian kegiatan bank kepada pihak lain

7.      Bank menjual sebagian atau seluruh harta dan kewajiban bank kepada bank atau pihak lain.

Apabila tindakan sebagaimana dimaksud di atas belum cukup untuk mengatasi kesulitan yang dihadapi bank, dan atau menurut penilaian Bank Indonesia keadaan suatu bank dapat membahayakan sistem perbankan, maka pimpinan bank Indonesia dapat mencabut izin usaha bank dan memerintahkan direksi bank untuk segera menyelenggarakan Rapat Umum Pemegang Saham guna membubarkan badan hukum bank dan membentuk tim likuidasi. Apabila direksi bank tidak menyelenggarakan Rapat Umum Pemegang Saham, maka pimpinan Bank Indonesia meminta kepada pengadilan untuk mengeluarkan penetapan  yang berisi pembubaran badan hukum bank tersebut, penunjukan tim likuidisi, dan perintah pelaksanaan likuidisi sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

Sumber :

a.       http://tugasakhiramik.blogspot.com/2013/05/pengertian-kesehatan-bank.html

b.      http://canti-andromeda.blogspot.com/